Граждане России могут вернуть часть затрат на медицинское обслуживание через механизм социального налогового вычета. В материале «Известий» разъясняется, кто имеет право на возврат, каким способом получить компенсацию, какие бумаги потребуются и какие суммы реально возвращаются. –

Социальный налоговый вычет представляет собой возврат части уплаченного ранее НДФЛ. В 2025 году право на компенсацию распространяется на оплату медицинских услуг, покупку по рецепту лекарств, а также на страховые взносы по договорам ДМС, оформленным в интересах самого налогоплательщика и его ближайших родственников.

Никита Чаплин, депутат Госдумы от фракции «Единая Россия» и член комитета по бюджету и налогам, поделился с «Известиями» деталями получения социального налогового вычета на лечение, который будет действовать в 2026 году.

Вычет охватывает широкий перечень медицинских услуг: от консультаций и диагностических процедур до стоматологического лечения и операций. При этом исключаются косметические вмешательства без медицинских показаний, а также лечение, полученное за рубежом.

Вычет можно оформить и за медицинскую помощь, оказанную детям (включая усыновленных), супругам и родителям. При этом для всех претендентов сохраняются базовые требования: заявитель должен быть налоговым резидентом России и иметь доходы, с которых удерживается НДФЛ. К таким доходам относятся вознаграждения по трудовому договору, выплаты по договорам ГПХ, доходы от сдачи недвижимости в аренду или от продажи имущества.

Медучреждение, где проводилось лечение, должно иметь действующую российскую лицензию. Если услуги оказывались за пределами РФ, расходы не подлежат возмещению.

Также не смогут воспользоваться вычетом самозанятые и ИП на специальных налоговых режимах, у которых отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (например, зарплата или доходы от продажи имущества). Если же помимо доходов по спецрежиму у человека есть доходы, с которых удерживается НДФЛ, он имеет право на вычет.

Подать заявление на вычет можно несколькими путями. Один из распространенных вариантов — обращение в налоговую инспекцию по месту жительства с личной подачей документов или отправка их заказным письмом. Также доступна подача в электронном виде — через сайт ФНС или портал «Госуслуги». При этом для электронного обращения потребуется усиленная квалифицированная цифровая подпись.

В 2025 году граждане по-прежнему имеют возможность получить возврат через работодателя. Схема выглядит просто: сперва в личном кабинете на сайте ФНС нужно получить уведомление о подтверждении права на вычет. Это подтверждение автоматически направят заявителю и его работодателю. После чего бухгалтерия перестает удерживать НДФЛ из зарплаты до полного возмещения положенной суммы.

Такая процедура дает возможность не дожидаться конца года: налогоплательщик получает экономию сразу в текущем периоде, а не по итогам подачи декларации.

Набор документов зависит от типа медицинских услуг или понесенных расходов, за которые оформляется компенсация.

Для подтверждения затрат на лечение потребуется договор с медорганизацией и справка об оплате оказанных услуг. В справке обязаны быть указаны коды лечения: «01» — обычное, «02» — дорогостоящее.

Никита Чаплин отметил, что отнесение услуги к дорогостоящим определяется не по сумме чека, а по соответствию процедуры специальному перечню, утвержденному правительством РФ.

В этот перечень входят, в частности, сложные виды помощи: эндопротезирование суставов, хирургическое лечение врожденных пороков, экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО) и ряд других высокотехнологичных вмешательств.

При возврате расходов на лекарства потребуются рецепт установленной формы или медициновые записи с назначением врача, а также кассовые чеки либо другие подтверждающие оплату документы. Для вычета по ДМС нужны договор страхования или полис и платежные документы — квитанции или чеки.

Если документы подаются за родственника, надо приложить подтверждение родства: свидетельство о рождении, документ о браке или об усыновлении. Важно, чтобы платежные документы были выписаны на имя того, кто оплатил услуги.

Порядок подачи заявления в 2025 году остался прежним. В налоговый орган документы можно представить по завершении календарного года, в котором производилась оплата лечения. Через работодателя заявление можно подать в любое время.

Соблюдение сроков исковой давности важно: налогоплательщик вправе заявить вычет в течение трех лет после оплаты медицинских услуг или лекарств. Так, в 2025 году можно вернуть средства за лечение, оплаченное в 2022, 2023 и 2024 годах.

Размер возврата зависит от категории лечения. Для большинства услуг установлен единый лимит — до 150 тыс. рублей расходов в год. Это значит, что максимальный возврат составит 19,5 тыс. рублей (13% от лимита). Если затраты меньше, компенсируется 13% от фактической суммы.

Для дорогостоящего лечения лимит не применяется: возврат рассчитывают от всей суммы расходов. Перечень таких услуг утвержден постановлением правительства РФ и включает высокотехнологичную помощь, паллиативную поддержку и ряд специализированных вмешательств, включая ЭКО.

Определить категорию лечения просто — достаточно проверить код в справке об оплате: «02» указывает на дорогостоящую услугу.

«Главное ограничение, которое существует, — это размер налога, фактически перечисленного вами в бюджет за год. Вернуть можно только ту сумму, которая не превышает уплаченный вами НДФЛ», — пояснил Чаплин. Если сумма вычета превышает годовой уплаченный налог, остаток на следующий год не переносится.

Стоматологические услуги также входят в перечень, по которым можно получить налоговый вычет. Это консультации, лечение, диагностика, пломбирование, хирургические вмешательства и протезирование. Некоторые стоматологические процедуры относятся к дорогостоящим — например, лечение врожденных аномалий зубочелюстной системы с использованием имплантатов.

Надо помнить: вычет предоставляется за услуги, а не за покупку медицинского оборудования. Так, стоимость брекет-системы компенсировать нельзя, но установка брекетов как медицинская услуга дает право на возврат.

Поскольку государственные и страховые пенсии не облагаются НДФЛ, неработающие пенсионеры без иных облагаемых доходов, как правило, не могут получить вычет за собственное лечение. Тем не менее, если в год лечения у пенсионера были доходы, облагаемые НДФЛ (например, от продажи имущества), он вправе заявить социальный вычет.

В то же время дети пенсионеров, являющиеся налоговыми резидентами и имеющие облагаемые доходы, могут вернуть часть средств, если именно они производили оплату услуг.

Платежные документы должны быть оформлены на работающего родственника, при этом в справке о лечении указывается имя пациента.

Пенсионеры, официально трудоустроенные, могут получать вычеты в общем порядке наравне с другими налогоплательщиками.

Родители имеют право вернуть часть расходов, понесенных на лечение несовершеннолетних детей. Для этого необходимо приложить свидетельство о рождении.

Если ребенок старше 18 лет, но учится очно в вузе или колледже, родители сохраняют право на вычет до 24 лет. В этом случае перечень услуг не ограничен — правила те же, что и для взрослых.

Вычет можно оформить и за лечение собственных родителей. Возраст, занятость или налоговый режим родителей значения не имеют. Главное условие — сам заявитель должен был платить НДФЛ в год оказания медицинской помощи.

Однако вычет оформляется только за лечение родных родителей; за лечение матери или отца супруга компенсация не предоставляется.