Федеральная налоговая служба напоминает, что граждане обязаны уплатить все имущественные налоги за прошлый год до начала декабря 2025 года, напоминает ФНС. Где и как избежать просрочки и кого затронет указание службы — в материале «Известий».

Пятиступенчатый НДФЛ

В 2025 году в России действует прогрессивная шкала подоходного налога. При этом повышение ставок не затронуло большинство россиян, так как их доходы не превышают установленный порог.

Базовая ставка в 13% применяется к сумме дохода за год, не превышающей 2,4 млн рублей. Это эквивалентно средней зарплате около 200 тыс. рублей в месяц. В случае более высоких заработков «излишки» свыше 200 тыс. рублей будут облагаться по ставке 15%.

Налоговая шкала в РФ в 2025 году:

— до 2,4 млн руб. — 13%;

— от 2,4 до 5 млн — 15%;

— от 5 до 20 млн — 18%;

— от 20 до 50 млн — 20%;

— свыше 50 млн — 22%.

Отметим, что обязанность удерживать увеличенную ставку при превышении лимита возлагается на работодателя.

Закон предусматривает ряд исключений. Так, двухступенчатая шкала (13% и 15% — на заработанное сверх 5 млн рублей в течение года) сохранилась для военных, для доплат работникам регионов Крайнего Севера и приравненных территорий. Такая же шкала действует и для доходов от дивидендов.

Сколько россиян заплатит больше

По расчетам ФГ «Финам», повышенные ставки НДФЛ затронут лишь 3,2% трудящихся россиян.

— Речь идет о 2 млн человек, которые зарабатывают более 200 тыс. рублей в месяц, — объяснила руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая.

По ее словам, некоторым гражданам, возможно, придется доплатить часть суммы самостоятельно при превышении лимита, однако оценить масштаб этого явления сейчас невозможно, добавила эксперт.

Более сдержана в прогнозах по числу плательщиков повышенной ставки профессор Высшей школы правоведения Президентской академии Карина Пономарева.

— Официальная статистика по тому, сколько граждан в итоге заплатят НДФЛ по более высоким ставкам (15%, 18%, 20% или 22%), появится только после завершения налогового периода и обработки данных — то есть, не ранее начала 2026 года. Сейчас невозможно оценить ни количество таких налогоплательщиков, ни распределение по регионам или отраслям, поскольку НДФЛ администрируется по совокупным доходам, а не по сфере занятости, — уверена экономист.

В каких отраслях экономики самые высокие зарплаты

Хотя официальной отраслевой статистики по высоким доходам нет, управляющий партнер аналитического агентства «ВМТ Консалт» Екатерина Косарева полагает, что ориентиры можно вывести на основе исследовательских данных по средним зарплатам в отраслях.

— Ожидаемо лидируют топ-менеджеры компаний. По данным hh.ru, средние зарплаты генерального, финансового, операционного, технического и коммерческого директоров только начинаются с 200 тыс. рублей в месяц. Также в тренде IT-специалисты, особенно в категории Senior (наиболее опытные). Среди айтишников есть наиболее высокооплачиваемые профессии: архитектор ПО, специалист по кибербезопасности, DevOps-инженер, а также Data Scientist — их зарплаты также стартуют с близких к 200 тыс. рублей в месяц значений, — поясняет Екатерина Косарева.

Аналитик также выделяет финансовый сектор и доходы инвестиционных банкиров, чьи оклады стартуют от 200 тыс. рублей в месяц.

— При этом традиционно высокооплачиваемая нефтяная отрасль отстает. Под повышенную ставку НДФЛ, скорее всего, попадают инженеры по добыче нефти и газа, высококвалифицированные буровые инженеры, геологи-нефтяники и т.д. Высокие доходы и в авиации: первый пилот (капитан) в среднем получает от 300 тыс. рублей в месяц, а ежемесячный доход помощника капитана (второго пилота) — от 150-180 и до 400 тыс. рублей, — приводит данные Екатерина Косарева.

В медицине, по данным hh.ru, наибольшие доходы у пластических хирургов, нейрохирургов и многопрофильных зубных специалистов.

Любопытно, что из-за острой нехватки квалифицированных кадров аналитик прогнозирует рост средних зарплат по инженерным специальностям в 2025-26 гг., что может приблизить их к лимиту или привести к его превышению.

Кто должен заплатить налоги до 1 декабря

Налоговую выплату до 1 декабря обязаны внести лишь те граждане, которым ФНС направила сводное уведомление. Такой документ формируется, когда налоговый агент не удержал налог полностью или удерживал его по базовой ставке 13%, тогда как в итоге должна применяться повышенная ставка, поясняет Карина Пономарева.

— Например, человек работал у нескольких работодателей и у каждого по отдельности его годовой доход не превышал порог в 2,4 млн рублей, но в совокупности — превысил. Тогда налоговая пересчитывает НДФЛ уже по прогрессивной шкале и направляет уведомление с суммой доплаты в личный кабинет налогоплательщика, — разъяснила нюансы эксперт.

По словам собеседницы «Известий», похожие уведомления могут приходить и в случаях неудержанного НДФЛ или при налоге с выигрышей в казино.

— В этих ситуациях гражданину не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ. Налоговый орган уже произвел расчеты, — дополнила она.

Другие налоги и нетрудовые доходы

Ольга Беленькая напоминает, что до 1 декабря необходимо также уплатить имущественные налоги — земельный и транспортный.

— Не стоит забывать и об НДФЛ за 2024 год, полученных от процентных доходов по банковским вкладам. Эту сумму рассчитывает ФНС. Чтобы погасить задолженность, нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте Налог.ру и посмотреть присланные уведомления, а также сумму задолженности, если таковая есть, — говорит она.

НДФЛ с доходов по банковским вкладам исчисляет ФНС, а налоговым агентом является банк: кредитная организация удержит и перечислит сумму самостоятельно, отмечает заместитель директора Банковского института развития Юлия Макаренко.

— В 2025 году налог начислят на доходы 2024-го. Если поступления превысят 210 тыс. рублей, — то в виде дополнительных процентов. Те, кто получил меньше, от обязанности освобождены. Тем, кто затрудняется с определением прибыльности от вкладов, стоит проверить начисления в том же личном кабинете налогоплательщика, — советует финансист.

Самозанятым приготовиться

Юлия Макаренко призывает самозанятых внимательно отслеживать свои доходы, если они платят налог на профессиональную деятельность.

— Для самозанятых заработок, превышающий 2,4 млн рублей за год, — не точка перехода на новый процент НДФЛ, как для официально трудоустроенных россиян. Фактически это потеря статуса самозанятого для налоговой: система не позволит создать очередной чек, а ФНС снимет гражданина с НПД принудительно из-за несоответствия требованиям, — предупреждает эксперт.

Она предлагает принять оплату как физическое лицо и уплатить НДФЛ самостоятельно либо временно приостановить деятельность до начала следующего года, когда лимит обнулится.

— Все остальные имущественные налоги самозанятый также может отследить в личном кабинете ФНС, — сообщила Макаренко.

«Известия» направили запрос в Минтруд, Минэкономразвития и Федеральную налоговую службу с просьбой предоставить статистику по ожидаемым налоговым поступлениям от прогрессивной шкалы и по отраслевой специфике самых высокооплачиваемых должностей, однако на момент публикации ответ не поступил.