Самозанятый вправе зарегистрировать ИП и одновременно остаться на налоге на профессиональный доход, если по-прежнему отвечает требованиям этого режима. Такой шаг не всегда ведет к увеличению налогов и отчетности. О пошаговой инструкции 10 октября «Известиям» сообщила владелица, руководитель и профессиональный бухгалтер аутсорсинговой компании ООО КПК БЕНЕФИТ Наталья Гарина.
Гарина отметила, что при открытии ИП часто думают, будто придется бросить самозанятость, увеличить налоговые платежи и сдавать отчеты. Однако это не всегда верно. ИП — это статус, а НПД — налоговый режим. Законодательство разрешает их сочетать, если индивидуальный предприниматель выполняет установленные условия.
«Я бы выделила пять основных шагов, как самозанятому открыть ИП и сохранить выгодный налоговый режим», — сказала эксперт.
Первый этап — убедиться, что НПД вам подходит. Перед регистрацией ИП следует ответить не на вопрос, как удержать ставку 4 или 6%, а на вопрос, будет ли деятельность после регистрации по-прежнему отвечать условиям НПД. Главные ограничения те же: годовой доход не выше 2,4 млн рублей, запрет на наемных работников по трудовым договорам, а также ограничения по видам деятельности. Ставка не меняется: 4% при расчетах с физлицами и 6% — с организациями и ИП.
«Если ИП открывается потому, что бизнес быстро растет и доход скоро превысит 2,4 млн рублей или понадобится первый сотрудник, сохранение НПД окажется лишь временным решением», — предостерегла Гарина.
Второй этап — регистрация ИП. Документы разрешено подать в электронном виде через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» с электронной подписью или с помощью приложения «Госключ». Выбирая коды ОКВЭД, нужно принимать во внимание не только нынешнюю деятельность, но и планы на ближайшее будущее.
«Сама запись в ЕГРИП не требует автоматически менять НПД на УСН или другой режим, если условия НПД продолжают выполняться», — уточнила эксперт.
Третий этап — не оформлять новый режим «на всякий случай». НПД запрещено сочетать с УСН, ЕСХН и иными специальными режимами. Мысль «открою ИП, оставлю самозанятость и на всякий случай выберу еще УСН» ошибочна. ФНС особо указывает на недопустимость такого совмещения. Если гражданин сохраняет НПД, доходы фиксируются через приложение «Мой налог».
Четвертый этап — разобраться со страховыми взносами. Как правило, ИП должен вносить фиксированные страховые взносы за себя — в 2026 году их общая сумма равна 57 390 рублям. Но ИП на НПД — исключение: обязательных фиксированных взносов у них не предусмотрено. Пенсионные взносы допускается платить по желанию.
«Регистрация ИП сама по себе не должна превращать НПД в более дорогой режим», — акцентировала Гарина.
Пятый этап — заблаговременно продумать план будущего перехода. Главная ошибка случается не при открытии ИП, а позднее. Предприниматель регистрируется, сохраняет НПД и трудится. Потом доход подбирается к 2,4 млн рублей или бизнесу становится нужен сотрудник. В этот момент право на НПД может быть потеряно.
«Если ИП утратил право на НПД, в 2026 году предусмотрена возможность уведомить налоговый орган о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если этого не сделать, налоговые последствия могут оказаться совсем другими», — разъяснила эксперт.
Как она отметила, уже при открытии ИП стоит определить момент следующего налогового перехода: какой доход, прием сотрудника или смена деятельности заставят пересмотреть режим.
«Хорошая налоговая модель — не та, которая позволяет меньше заплатить сегодня. Это модель, в которой заранее понятно, что делать завтра, если клиентов, доходов и возможностей станет больше», — подвела итог Гарина.
В ФНС 1 апреля проинформировали, что в России начали действовать новые правила оформления платежных поручений для перечислений в бюджетную систему РФ, в том числе налогов, сборов и штрафов, а также для платежей на казначейские счета. Теперь индивидуальные предприниматели обязаны указывать в поле «Плательщик» не только фамилию, имя и отчество, но и статус «ИП» в скобках.